Ngày 14/06/2025, Quốc hội đã ban hành Luật Thuế Tiêu thụ đặc biệt năm 2025, quy định về đối tượng chịu thuế, đối tượng không chịu thuế, người nộp thuế, căn cứ tính thuế, hoàn thuế, khấu trừ thuế và giảm thuế tiêu thụ đặc biệt.

Đối tượng chịu thuế và thuế suất

Đối tượng không chịu thuế và các điểm cần lưu ý

Hoàn thuế tiêu thụ đặc biệt

Theo khoản 1 Điều 9 Luật Thuế Tiêu thụ đặc biệt năm 2025, người nộp thuế được hoàn số thuế tiêu thụ đặc biệt đã nộp trong một số trường hợp, bao gồm:

• Hàng hóa nhập khẩu được sử dụng làm nguyên liệu để sản xuất hoặc gia công hàng xuất khẩu. Việc hoàn thuế chỉ áp dụng đối với lượng hàng hóa thực tế đã xuất khẩu.
• Quyết toán thuế khi doanh nghiệp giải thể hoặc phá sản mà vẫn còn số thuế tiêu thụ đặc biệt chưa được khấu trừ.
• Hoàn thuế tiêu thụ đặc biệt theo điều ước quốc tế mà Việt Nam là thành viên.

Ngày 30/05/2025, Bộ Tài chính ban hành Thông tư số 30/2025/TT-BTC sửa đổi, bổ sung Thông tư số 45/2013/TT-BTC về hướng dẫn chế độ quản lý, sử dụng và trích khấu hao tài sản cố định.

Theo đó, Thông tư bổ sung một nguyên tắc mới về khấu hao tài sản cố định đối với tài sản hữu hình hiện có nhưng tạm thời chưa sử dụng, chưa đưa vào khai thác hoặc chưa phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh tại các doanh nghiệp do doanh nghiệp nhà nước nắm giữ 100% vốn điều lệ, thuộc Đề án xử lý tồn tại, yếu kém của một số dự án và doanh nghiệp chậm tiến độ, kém hiệu quả trong ngành công thương theo Quyết định số 1468/QĐ-TTg ngày 29/09/2017.

Các doanh nghiệp này được chủ động hoãn hoặc tạm dừng trích khấu hao trong thời gian tài sản chưa được sử dụng, đồng thời phải bảo đảm tổng thời gian trích khấu hao phù hợp với khung thời gian khấu hao quy định tại Thông tư số 45/2013/TT-BTC.

Ngày 17/07/2025, Bộ Tài chính đã công bố Dự thảo Luật Thuế Thu nhập cá nhân trên Cổng thông tin điện tử để lấy ý kiến rộng rãi. Dự thảo này dự kiến thay thế Luật Thuế Thu nhập cá nhân năm 2007 và đưa ra nhiều thay đổi đáng chú ý.

Căn cứ quy định về việc áp dụng thuế suất thuế GTGT 0% đối với dịch vụ xuất khẩu tại các khoản 2, 4 và 5 Điều 17 Nghị định số 181/2025/NĐ-CP ngày 01/07/2025, dịch vụ cung cấp cho tổ chức trong khu phi thuế quan có thể được áp dụng thuế suất GTGT 0% nếu đồng thời đáp ứng các điều kiện theo quy định.

Điều kiện để áp dụng thuế suất GTGT 0%

• Dịch vụ được cung cấp trực tiếp cho tổ chức trong khu phi thuế quan và được sử dụng trong khu phi thuế quan để phục vụ trực tiếp hoạt động sản xuất xuất khẩu.
• Dịch vụ không thuộc các trường hợp loại trừ theo khoản 4 Điều 17 Nghị định số 181/2025/NĐ-CP.

Các dịch vụ có thể thuộc phạm vi xem xét

• Dịch vụ vận tải.
• Dịch vụ cung cấp cho doanh nghiệp chế xuất, bao gồm bốc xếp container tại cảng, nhà máy, kho bãi; bốc dỡ tại nhà máy, cảng, sân bay; và các khoản phí phát sinh liên quan như phí bảo lãnh chứng từ, phí điện giao hàng, phí niêm phong, phí xử lý hàng hóa, phí đóng gói và các khoản tương tự.

Các trường hợp loại trừ

• Dịch vụ bưu chính, viễn thông và phần mềm.
• Hàng hóa, dịch vụ tiêu dùng trong nội địa.
• Hàng hóa, dịch vụ cung cấp cho cá nhân không đăng ký kinh doanh trong khu phi thuế quan.
• Một số dịch vụ cung cấp cho tổ chức, cá nhân trong khu phi thuế quan nhưng không phục vụ trực tiếp cho hoạt động sản xuất xuất khẩu, bao gồm dịch vụ ăn uống, giải trí, khách sạn và các dịch vụ phục vụ cá nhân khác.
• Các dịch vụ không trực tiếp phục vụ sản xuất xuất khẩu như vệ sinh công nghiệp, bảo vệ, vận chuyển hành khách, đào tạo, tổ chức sự kiện, hội nghị, hội thảo.